ВИБІР СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ

ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Опубликовано: 29.07.2019
Джерело:

Вирішили стати підприємцем?

Чи може створити юридичну особу?

Для кожного виду ведення бізнесу в Україні передбачено свої ставки податків. Обрати правильну систему не так просто: дехто звертається до фахівців, інші намагаються розібратися в Податковому кодексі та знайти рішення самостійно. У будь-якому випадку обрати неправильну систему оподаткування означає звести всі ідеї нанівець або ще гірше – отримати збитки ще на стадії відкриття бізнесу.

ПКУ передбачає загальну і спрощену систему оподаткування, проте порядок сплати дещо відрізняється для ФОП та ТОВ.

Загальна система оподаткування для ФОП передбачає наступні податки:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18 % від чистого доходу (тобто різниці між прибутком та документально підтвердженими витратами). Строк оплати до 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня та до 20 жовтня). Остаточна сума сплачується не пізніше 19 лютого року, наступного за звітним.

2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за ставкою 22 % від МЗП (але не менш як 918,06 грн.). Строк оплати до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

3. Військовий збір за ставкою 1,5 % чистого доходу. ВАЖЛИВО! Якщо сума виручки підприємця перевищує 1 000 000 гривень за 1 рік, він повинен в обов’язковому порядку зареєструватись платником ПДВ (подати реєстраційну заяву платника ПДВ не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше було перевищено зазначений ліміт). У разі якщо суб’єкт господарювання виявить бажання добровільно стати платником ПДВ, він може подати відповідну заяву до контролюючого органу за місцем реєстрації (подати реєстраційну заяву не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку періоду, з якого ФОП буде вважатися платником ПДВ).

Загальна система оподаткування для ТОВ передбачає наступні податки:

1. Податок на прибуток за ставкою 18 % від чистого доходу. Терміни оплати податку залежать від суми річної виручки: а) менше 20 млн. грн. – оплата відбувається раз на рік за даними річної декларації;

б) більше 20 млн грн – оплата відбувається поквартально за даними декларації за квартал, півріччя, три квартали, рік.

2. ЄСВ за ставкою 22 відсотки від МЗП (але не менш як 918,06 грн). Строк оплати до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

3. Військовий збір за ставкою 1,5 % від чистого доходу.

З приводу сплати ПДВ, аналогічна ситуація як у ФОП.

Спрощена система оподаткування для ФОП Для ФОП існує чотири групи єдиного податку, ставка залежить від обраної групи.

1 група – максимальний річний обсяг доходу 300 тис. грн. Ставка Єдиного Податку 10% від прожиткового мінімуму — 192,10 грн., сплата щомісяця авансовими платежами не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

2 група – максимальний річний обсяг доходу 1 млн. 500 тис. грн. Ставка ЄП 20% від МЗП — 834,60 грн., сплата щомісяця авансовими платежами не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

3 група – максимальний річний обсяг доходу 5 млн. грн. Ставка ЄП 5% якщо особа не є платником ПДВ або 3% якщо є платником ПДВ — від суми доходу. Сплата ЄП — протягом 10 к. дн. після граничного строку подання податкової декларації за звітний квартал.

4 група – лише юридична особа незалежно від організаційно-правової форми або фізична особа – підприємець, яка займається виробництвом с/г продукції. Розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування).

Всі фізичні особи – підприємці сплачують єдиний соціальний внесок у розмірі 22% від МЗП, але не менш як 918,06 грн. за кожний квартал до 20 числа наступного місяця, тобто поквартально за 2019 рік.

Спрощена система оподаткування для ТОВ Юридичні особи обмежені у своєму виборі лише 3-ю групою і 4-ю групою. Сплата податку для цих груп аналогічна як і для ФОП.

Фахівці компанії Феміда Лайн можуть допомогти з вибором найбільш оптимальної системи оподаткування саме для Вашого бізнесу та здійснити всі необхідні реєстраційні дії у податкових органах для отримання Вами бажаного результату.