ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Опубликовано: 29.07.2019
Источник:

Решили стать предпринимателем?

Может создать юридическое лицо?

Для каждого вида ведения бизнеса в Украине предусмотрено свои ставки налогов. Выбрать правильную систему не так просто: кто обращается к специалистам, другие пытаются разобраться в Налоговом кодексе и найти решение самостоятельно. В любом случае выбрать неправильную систему налогообложения означает свести все идеи на нет или еще хуже — получить убытки еще на стадии открытия бизнеса.

НКУ предусматривает общую и упрощенную систему налогообложения, однако порядок уплаты несколько отличается для ФЛП и ООО.

Общая система налогообложения для ФЛП предусматривает следующие налоги:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% от чистого дохода (то есть разница между прибылью и документально подтвержденными расходами). Срок оплаты до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Окончательная сумма уплачивается не позднее 19 февраля года, следующего за отчетным.

2. Единый социальный взнос (ЕСВ) по ставке 22% от МЗП (но не менее 918,06 грн.). Срок оплаты до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

3. Военный сбор по ставке 1,5% чистого дохода. ВАЖНО! Если сумма выручки предпринимателя превышает 1000000 гривен за 1 год, он должен в обязательном порядке зарегистрироваться плательщиком НДС (подать регистрационное заявление плательщика НДС не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые был превышен указанный лимит). В случае если субъект хозяйствования желает добровольно стать плательщиком НДС, он может подать соответствующее заявление в контролирующий орган по месту регистрации (подать регистрационное заявление не позднее, чем за 20 календарных дней до начала периода, с которого ФЛП будет считаться плательщиком НДС).

Общая система налогообложения для ООО предусматривает следующие налоги:

1. Налог на прибыль по ставке 18% от чистого дохода. Сроки уплаты налога зависят от суммы годовой выручки: а) меньше 20 млн. грн. — оплата производится раз в год по данным годовой декларации; б) более 20 млн грн — оплата производится поквартально по данным декларации за квартал, полугодие, три квартала, год.

2. ЕСВ по ставке 22 процента от МЗП (но не менее 918,06 грн.). Срок оплаты до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

3. Военный сбор по ставке 1,5% от чистого дохода.

По поводу уплаты НДС, аналогичная ситуация как у ФЛП.

Упрощенная система налогообложения для ФЛП Для ФЛП существует четыре группы единого налога, ставка зависит от выбранной группы.

1 группа — максимальный годовой объем дохода 300 тыс. грн. Ставка единого налога 10% от прожиточного минимума — 192,10 грн., уплата ежемесячно авансовым платежам не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

2 группа — максимальный годовой объем дохода 1 млн. 500 тыс. грн . Ставка ЕН 20% МЗП — 834,60 грн., уплата ежемесячно авансовым платежам не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

3 группа — максимальный годовой объем дохода 5 млн. грн. Ставка ЕН 5% если лицо не является плательщиком НДС или 3% если является плательщиком НДС — от суммы дохода. Уплата ЕН — в течение 10 к. дн. после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал.

4 группа — только юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы или физическое лицо — предприниматель, что занимается производством с/х продукции. Размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения).

Все физические лица — предприниматели уплачивают единый социальный взнос в размере 22% от МЗП, но не менее 918,06 грн. за каждый квартал до 20 числа следующего месяца, то есть поквартально по 2019 г.

Упрощенная система налогообложения для ООО Юридические лица ограничены в своем выборе только 3-й группой и 4-й группой. Уплата налога для этих групп аналогичная, как и для ФЛП.

Специалисты компании Фемида Лайн могут помочь с выбором наиболее оптимальной системы налогообложения именно для Вашего бизнеса и осуществить все необходимые регистрационные действия в налоговых органах для получения Вами желаемого результата.